Система внутреннего контроля

В соответствии с Положением о Системе внутреннего контроля в Новикомбанке создана и функционирует Система внутреннего контроля.

Внутренний контроль осуществляется органами управления, подразделениями и работниками в соответствии с законодательством и внутренними нормативными документами. Он призван обеспечивать:

• эффективность и результативность финансово‑хозяйственной деятельности, эффективность управления активами и пассивами, включая обеспечение сохранности активов, а также управление банковскими рисками;
• достоверность, полноту, объективность и своевременность подготовки и представления финансовой, бухгалтерской, статистической и иной отчетности;
• информационную безопасность;
• соблюдение нормативных правовых актов, стандартов саморегулируемых организаций, учредительных и внутренних нормативных документов Банка;
• исключение вовлечения Банка и его работников в противоправную деятельность, в том числе легализацию (отмывание) доходов, полученных преступным путем, и финансирование терроризма;
• своевременное представление сведений в органы государственной власти и Банк России в соответствии с законодательством.

Система внутреннего контроля состоит из совокупности органов управления, а также подразделений и работников, представляющих три уровня (линии) защиты. Они обеспечивают реализацию целей и задач для достижения долгосрочных стратегических целей Банка и поддержания надежных систем управления рисками и капиталом, а также высокого уровня корпоративного управления.

Процедуры внутреннего контроля организованы на всех этапах проведения операций и сделок. Система внутреннего контроля построена по принципам постоянства и непрерывности деятельности. Распределение должностных обязанностей между работниками осуществляется с учетом исключения конфликта интересов. В Банке ведется постоянный мониторинг и совершенствование Системы внутреннего контроля для соответствия требованиям Банка России с учетом изменений в характере и масштабах операций, а также в уровне и сочетании рисков.

Контроль организации деятельности в рамках Системы внутреннего контроля осуществляют органы управления Новикомбанка. Для этого в Банке введены процедуры информирования органов управления подразделениями, являющимися органами системы, о недостатках функционирования Системы внутреннего контроля и возникающих в деятельности Банка рисках, а также о принимаемых мерах по их минимизации. Данные процедуры обеспечивают своевременное реагирование органов управления на меняющиеся обстоятельства и принятие управленческих решений, соответствующих уровню риска.

Общее собрание акционеров

К компетенции Общего собрания акционеров в рамках Системы внутреннего контроля относятся следующие вопросы:

• избрание / прекращение полномочий членов Совета директоров и членов Ревизионной комиссии Банка;
• назначение аудитора Банка;
• утверждение годовых отчетов, годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности;
• распределение прибыли;
• принятие решений об одобрении сделок в случаях, предусмотренных законодательством;
• утверждение внутренних нормативных документов, регулирующих деятельность органов управления Банка;
• решение иных вопросов, предусмотренных Федеральным законом «Об акционерных обществах».

Совет директоров

К компетенции Совета директоров Банка в рамках Системы внутреннего контроля относятся следующие вопросы:

• создание и функционирование эффективного внутреннего контроля;
• утверждение порядка предотвращения конфликта интересов;
• утверждение плана действий, обеспечивающих непрерывность деятельности и (или) ее восстановление в нестандартных и чрезвычайных ситуациях;
• регулярное рассмотрение оценок эффективности внутреннего контроля;
• рассмотрение документов по организации Системы внутреннего контроля;
• принятие мер, обеспечивающих оперативное выполнение исполнительными органами Банка рекомендаций и замечаний ДВА, аудиторской организации, проводящей (проводившей) аудит, и надзорных органов;
• своевременное осуществление проверки соответствия внутреннего контроля характеру, масштабу осуществляемых операций, уровню и сочетанию принимаемых рисков;
• оценка рисков, влияющих на достижение поставленных целей, и принятие мер реагирования на меняющиеся обстоятельства и условия для эффективной оценки банковских рисков;
• своевременный пересмотр организации Системы внутреннего контроля для эффективного выявления и наблюдения новых или не контролировавшихся ранее банковских рисков;
• принятие документов по вопросам взаимодействия ДВА с подразделениями и работниками Банка;
• исключение принятия правил и (или) применения практик, которые могут стимулировать совершение действий, противоречащих законодательству, целям внутреннего контроля и т. д.

Комитет по аудиту

К компетенции Комитета по аудиту Совета директоров относятся вопросы обеспечения надежности и эффективности систем и процедур внутреннего контроля Банка:

• анализ систем внутреннего контроля Банка и разработка рекомендаций Совету директоров Банка по их совершенствованию;
• оценка общей эффективности функционирования внутреннего контроля, включая рассмотрение информации о любых фактах комплаенс‑риска;
• анализ эффективности принимаемых руководством Банка мер в отношении обнаруженных по результатам проверок и расследований фактов несоблюдения законодательных норм и требований;
• обеспечение надзора за работой Системы внутреннего контроля, анализ деятельности, ресурсов и оценка эффективности Системы внутреннего контроля;
• предварительное рассмотрение Положения о Службе внутреннего аудита Банка;
• рассмотрение и оценка ежегодного плана проверок Службы внутреннего аудита с последующим вынесением на заседание Совета директоров вопроса об утверждении ежегодного плана проверок Службы внутреннего аудита, с приложением, в случае наличия, замечаний и предложений Комитета;
• мониторинг и анализ эффективности деятельности Службы внутреннего аудита;
• рассмотрение вопросов о назначении (освобождении от должности) руководителя Службы внутреннего аудита, оценка эффективности выполнения руководителем Службы внутреннего аудита возложенных на него функций;
• анализ отчетов Службы внутреннего аудита и рекомендации Совету директоров об утверждении указанных отчетов.

Внешний аудит

Компетенции Комитета по аудиту Совета директоров в области проведения внешнего аудита:

• выработка для Совета директоров рекомендаций по выбору аудиторов Банка для утверждения Общим собранием акционеров Банка и подготовке аудиторского заключения;
• осуществление контроля за взаимодействием подразделений Банка с аудитором по вопросам осуществления аудита Банка и подготовке аудиторского заключения;
• обеспечение своевременного принятия мер по устранению недостатков в Системе внутреннего контроля и нарушений требований законодательства Российской Федерации, внутренних документов Банка, а также других недостатков, выявленных аудитором Банка;
• подготовка рекомендаций органам управления Банка по проведению внешних аудиторских проверок и выбору внешних аудиторов.

Правление

К компетенции Правления Банка в рамках Системы внутреннего контроля относятся следующие вопросы:

• установление ответственности за выполнение решений Общего собрания акционеров и Совета директоров, реализацию стратегии и политики Банка в отношении внутреннего контроля;
• делегирование полномочий на разработку правил и процедур в сфере внутреннего контроля руководителям соответствующих подразделений Банка и контроль их исполнения;
• распределение обязанностей ответственных подразделений и работников;
• рассмотрение материалов и результатов периодических оценок эффективности внутреннего контроля;
• создание системы контроля за устранением выявленных нарушений и недостатков внутреннего контроля;
• оценка рисков, влияющих на достижение поставленных целей, и принятие мер реагирования на меняющиеся обстоятельства и условия для эффективной оценки банковских рисков;
• исключение принятия правил и (или) практик, которые могут стимулировать нарушение законодательства, противоречить целям внутреннего контроля.

Председатель Правления

Полномочия Председателя Правления Новикомбанка в отношении организации Системы внутреннего контроля:

• проверка соответствия работы Банка внутренним нормативным документам в части внутреннего контроля и оценка соответствия содержания указанных документов характеру и масштабу осуществляемых операций;
• создание эффективных систем обмена информацией;
• обеспечение участия во внутреннем контроле всех работников Банка в соответствии с их должностными обязанностями;
• установление порядка информирования работниками органов управления и руководителей подразделений обо всех нарушениях законодательства, учредительных и внутренних документов, случаях злоупотреблений и несоблюдения норм профессиональной этики;
• контроль соблюдения документов по вопросам взаимодействия ДВА и Службы комплаенс‑контроля с подразделениями и работниками Банка;
• оценка рисков, влияющих на достижение поставленных целей, и принятие мер реагирования на меняющиеся обстоятельства и условия для эффективной оценки банковских рисков;
• исключение принятия правил и (или) осуществления практик, которые могут стимулировать нарушение законодательства, противоречить целям внутреннего контроля.

Ревизионная комиссия

К компетенции Ревизионной комиссии относятся следующие вопросы:

• проверка (ревизия) финансово‑хозяйственной деятельности по итогам деятельности Банка за год, а также за любой период по решению Общего собрания акционеров, Совета директоров, по требованию акционера, владеющего не менее чем 10% голосующих акций Банка, или по инициативе самой Ревизионной комиссии;
• подтверждение достоверности данных, содержащихся в отчетах и иных финансовых документах Банка, а также информации о фактах нарушений порядка ведения бухгалтерского учета и предоставления финансовой отчетности.

Главный бухгалтер

Главный бухгалтер (его заместитель) решает следующие вопросы в области организации и осуществления внутреннего контроля:

• формирование учетных политик Банка в целях бухгалтерского учета, налогообложения и составления финансовой отчетности в соответствии с МСФО;
• организация и обеспечение контроля бухгалтерского учета в Банке, включая последующий контроль;
• организация и контроль своевременного представления полной и достоверной бухгалтерской и финансовой отчетности заинтересованным пользователям;
• обеспечение соответствия осуществляемых Банком операций законодательству Российской Федерации, нормативным актам Банка России;
• контроль за движением имущества и выполнением обязательств;
• обеспечение методологической поддержки подразделений Банка по вопросам бухгалтерского и налогового учета, составления и представления отчетности.

Руководитель филиала

Руководитель (заместитель руководителя) филиала Банка обеспечивает:

• организацию эффективного внутреннего контроля, включая управление комплаенс‑риском, в филиале;
• организацию ведения бухгалтерского учета, соблюдение законодательства Российской Федерации, нормативных и иных актов Банка России, а также внутренних нормативных документов Банка при совершении филиалом банковских операций и сделок.

Главный бухгалтер филиала

Главный бухгалтер (заместитель главного бухгалтера) филиала Банка обеспечивает:

• организацию и контроль ведения бухгалтерского учета в филиале;
• своевременное отражение в бухгалтерском учете операций и сделок филиала;
• организацию и контроль своевременного представления полной и достоверной отчетности филиала;
• соответствие осуществляемых филиалом операций законодательству Российской Федерации, нормативным актам Банка России, внутренним нормативным документами Банка;
• контроль за движением имущества филиала и за выполнением обязательств.

Департамент внутреннего аудита

Основные функции Департамента внутреннего аудита:

• проверка и оценка адекватности и эффективности функционирования системы внутреннего контроля Банка в целом и выполнения решений его органов управления;
• оценка эффективности Системы управления рисками, проверка эффективности методологии оценки банковских рисков и процедур управления банковскими рисками, установленных внутренними нормативными документами Банка, и полноты применения указанных документов;
• проверка надежности функционирования Системы внутреннего контроля за использованием автоматизированных информационных систем, включая контроль целостности баз данных и их защиты от несанкционированного доступа и (или) использования, с учетом мер, принятых на случай нестандартных и чрезвычайных ситуаций в соответствии с планом действий, направленных на обеспечение непрерывности деятельности и (или) восстановление деятельности Банка в случае возникновения нестандартных и чрезвычайных ситуаций;
• проверка и тестирование достоверности, полноты и своевременности бухгалтерского учета и отчетности, а также надежности (включая достоверность, полноту и своевременность) сбора и представления информации и отчетности;
• проверка применяемых способов (методов) обеспечения сохранности имущества Банка;
• оценка экономической целесообразности и эффективности совершаемых операций Банком и других сделок;
• проверка процессов и процедур внутреннего контроля;
• проверка деятельности Службы комплаенс‑контроля и подразделений управления рисками Банка;
• оценка корпоративного управления, другие вопросы, предусмотренные Положением о ДВА.